IRPF vs Impuesto de sociedades
La diferencia estructural entre tributar como persona y tributar como empresa: uno es progresivo y el otro es plano. Eso solo ya explica buena parte de la decisión entre autónomo y sociedad.
Impuesto de las personas físicas, con tipo progresivo
Impuesto de las personas jurídicas, con tipo fijo
El IRPF sube por tramos: cuanto más ganas, mayor es el tipo del último euro. El impuesto de sociedades aplica un tipo fijo al beneficio, gane la empresa mucho o poco. Y hay un matiz que se olvida: en una sociedad, el dinero se grava dos veces — primero el beneficio en la empresa, después al repartirlo como dividendo o cobrarlo como nómina.
| Dimensión | IRPF | Impuesto de sociedades |
|---|---|---|
| Quién lo paga | Personas físicas | Sociedades |
| Tipo | Progresivo por tramos | Fijo sobre el beneficio |
| Efecto de ganar más | El tipo marginal sube | El tipo no cambia |
| Doble imposición | No | Sí: sociedad + reparto al socio |
| Cuándo se declara | Campaña de renta | Hasta el 25 de julio (cierre en diciembre) |
| Pagos a cuenta | Trimestrales | Tres pagos fraccionados |
Es lo que se aplica si ejerces como autónomo, y también lo que pagas tú al sacar dinero de tu sociedad vía nómina o dividendo.
Es lo que paga tu SL por su beneficio, antes de que ese dinero llegue a ti.
Comparar el tipo del impuesto de sociedades con el marginal del IRPF y concluir que la sociedad siempre sale más barata. La comparación honesta incluye el coste de estructura de la sociedad y la segunda tributación al sacar el dinero. Cuánto compensa depende de cuánto ganas y de cuánto necesitas retirar — y esa cuenta la tiene que hacer tu asesor con tus números.